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●“做夢都盼著減稅！”

記者調(diào)查的幾家中小企業(yè)反映，有相當于一半左右的利潤繳了各種稅費

李京生是一家包裝制品公司的總經(jīng)理。成立于1993年的這家民營小企業(yè)，從糊信封、做手提袋開始一點點奮斗，現(xiàn)在擁有員工60多人。

“我們是跟紙打交道的，如今這個行業(yè)的利潤就跟紙一樣薄。”李京生嘆氣說，每種顏色每令紙的印刷費收入已從上世紀90年代初的100元左右降至目前的15—18元，而紙張、油墨、人工的成本嗖嗖往上躥，20年前每月花300元就能雇到一個不錯的印刷工，現(xiàn)在印刷機長的月工資得開到8000—10000元，普通工人也要三四千元，足足漲了10倍多。“這樣一來，擠壓的只能是利潤，我們現(xiàn)在凈利潤率不到5%。”

一年摸爬滾打下來，李京生的公司能賺120萬元左右，但各種稅費卻數(shù)量不菲。他掐著指頭一一道來：“17%的增值稅，每年本應交50萬—60萬元，由于我這里安排了13名殘疾人就業(yè)，每人每年能享受3.5萬元的退稅，因此只需交20萬元左右；25%的企業(yè)所得稅，每年12.5萬元；城建稅、教育費附加、車船稅，每年5萬—8萬元；養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費每年30萬元。算下來，每年得交70萬元稅費，到手的凈利潤只有50萬元，大約58%的利潤繳了稅費！”

“我們做夢都盼著減稅！”李京生說，中小企業(yè)的實際稅負往往比大企業(yè)還高。“比如，我們買紙張常常是根據(jù)訂單情況零星采購，今天買幾百張，過些天又買幾百張，而大企業(yè)至少要夠幾噸才賣給你，并且要求交現(xiàn)金。于是，我們只能向小企業(yè)買紙，而他們一般沒有增值稅進項發(fā)票，無法用來抵扣成本，無形中我們的增值稅就會多交20%。這種現(xiàn)象在加工型中小企業(yè)中比比皆是！”

傳統(tǒng)行業(yè)的中小企業(yè)稅負高，科技型中小企業(yè)的情況又如何呢？

江小華是一家生物化學技術(shù)公司的財務(wù)總監(jiān)，這家擁有200名員工的民營小企業(yè)誕生于1991年，生產(chǎn)飼料添加劑和日化產(chǎn)品添加劑。說起企業(yè)，江小華滿臉紅光：“以前國內(nèi)不能生產(chǎn)飼料添加劑，只能從歐美進口，價格奇高。自從有了我們這樣一批企業(yè)，飼料添加劑的價格下降了2/3。別看我們只有這么點規(guī)模，但兩大主打產(chǎn)品的市場份額在國內(nèi)已躋身前三名，每年還有500噸產(chǎn)品打入歐美市場，是不折不扣的高新技術(shù)企業(yè)。”

然而，說起稅負，江小華的眼神就略顯黯淡。這家企業(yè)一年要繳納200萬元所得稅、300萬元增值稅、50萬元營業(yè)稅、35萬元流轉(zhuǎn)稅附加、15萬元的印花稅、契稅，還有330萬元左右的社會保險費。“這930多萬元的稅費約占公司稅前利潤的48%。幸虧我們是高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，如果沒有這條，稅費肯定超過利潤的一半！”

“我們最希望國家的稅收優(yōu)惠政策能真正落到實處。”江小華說，按照國家規(guī)定，生產(chǎn)飼料中的大部分原料和預混合飼料、配合飼料、濃縮飼料等都是免稅的，但在實際操作中，企業(yè)必須首先到飼料部門檢測，1個品種交1000元檢測費，20個就是2萬元，約需一周到半個月，通過檢測后還要到稅務(wù)部門去審批。“從檢測到批下來，一般要二三個月，北京快一點，也得一個月，有的地方甚至說：‘你先生產(chǎn)吧，我們這里下半年才批’。可是其間要按17%的稅率繳增值稅，這些產(chǎn)品的利潤率也就是10%左右，這段時間我們究竟是做還是不做？”

“我不明白，這么簡單的東西需要那么長時間來審批嗎？況且由稅務(wù)部門來批，他們是有收稅任務(wù)的，能有積極性嗎？”江小華很是不解。

●稅費負擔為何更重

利潤微薄、稅制結(jié)構(gòu)不合理，征收方式難以靈活調(diào)整，遵從成本高，經(jīng)營環(huán)境惡劣

中國社科院財貿(mào)所稅收研究室主任張斌坦言，目前我國中小企業(yè)要繳納、承受6種稅費或“隱性”負擔：

——稅，包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅等；

——費，包括教育費附加、水資源費、社會保險費等，據(jù)估算，通常交1元稅，就要交0.5—0.7元的費。

——有關(guān)部門提供有償服務(wù)收取的費用，比如集貿(mào)市場收的衛(wèi)生費，這類收費有些定價不合理，但還不能不交；

——一些執(zhí)法部門為了創(chuàng)收進行的罰款和攤派；

——一些執(zhí)法部門吃拿卡要等腐敗成本；

——為應對名目繁多的檢查而付出的人員、時間成本等，即遵從成本。

中小企業(yè)協(xié)會會長李子彬日前對媒體表示，中小企業(yè)的實際稅負已超過30%。

按說中小企業(yè)和大企業(yè)的適用稅率基本相同，這些稅費大企業(yè)也同樣要交，為什么中小企業(yè)的負擔更重？

首先，大企業(yè)多處于煤水電、“鐵公基”等壟斷行業(yè)，利潤相對豐厚，而中小企業(yè)多處于競爭性領(lǐng)域，利潤較為微薄。同樣的稅費占各自利潤的比例，大企業(yè)要明顯低于中小企業(yè)。“再加上我國稅制結(jié)構(gòu)不合理，增值稅、營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅占稅收比重超過60%。流轉(zhuǎn)稅不像所得稅，由于對企業(yè)所得征稅，能做到‘掙的少交的也少’，流轉(zhuǎn)稅對商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入征稅，往往是‘掙的少交的不少’，這樣一來，會導致中小企業(yè)與大企業(yè)相比，利潤少，交稅卻不少，進一步加劇了其稅負。”

其次，不少中小企業(yè)沒有建立完備的賬冊體系，稅務(wù)部門難以對其實行查賬征收，往往實行核定征收，將實際銷售收入按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅，如果連銷售收入都搞不清楚，就干脆采用直接核定所得稅額的定額征收方式，比如集貿(mào)市場往往按柜臺的延米數(shù)定額收稅。“當經(jīng)濟增速放緩時，如果采用查賬征收的方式，稅收數(shù)量能相應減少，而中小企業(yè)多為核定征收，如果沒有及時下調(diào)核定稅率或定額，盡管一些企業(yè)的稅負可能低于查賬征收時的法定稅負，但與過去比企業(yè)的稅負會加重。”張斌說。

再次，中小企業(yè)的遵從成本與利潤之比要高于大企業(yè)。“打個比方，大企業(yè)為了配合接受各種檢查，要付出一定的人力物力成本，中小企業(yè)付出的這種遵從成本并不一定比大企業(yè)少。”張斌解釋道。